學校內部牽制制度

學校內部牽制制度

　　在當今社會生活中，制度使用的情況越來越多，制度是指在特定社會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編幫大家整理的學校內部牽制制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

學校內部牽制制度1

　　第二條 內部牽制制度是在學校內部明確規定權限，使經濟事項有關各方相互聯系又相互制約，發揮自動檢查作用的一種內部控制制度。

　　第三條 內部牽制制度的原則

　　1、任何經濟業務都必須經過授權批準后才能辦理。

　　2、任何一項經濟業務必須有兩個或兩個以上的人。共同辦理。

　　3、錢、物、賬必須實行分管，互相監督，相互制約，以防錯弊。

　　第四條 組織分工

　　1、財會人員應當實行回避制度。按有關制度規定，單位領導人的直系親屬不得擔任本單位出納職務。

　　需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內的旁系血親及配偶關系。

　　2、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。

　　第五條 出納的'職責和限制性條件

　　1、出納人員必須嚴格遵守國家有關現金和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核無誤的原始憑證辦理現金、銀行存款的收付結算業務。未經稽核的原始憑證，出納員無權辦理現金、銀行存款的收支業務。違反財經制度的業務。出納員有權拒絕辦理現金、銀行存款的收付業務。

　　2、及時登記現金和銀行存款日記賬。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。現金日記賬必須逐日結出余額。做到現金日記賬、銀行存款日記賬日清月結，賬款相符。不得以白條或借條頂替庫存現金；不超額保存現金和坐支現金。

　　3、銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應由出納人員和財務主管分別保管。不能把空白支票和印章、印鑒集中一處保管。支票審核與支票簽發職務分離。支票簽發職務由出納擔任，其他會計人員不得兼任。不準簽發空頭支票。簽發的各種票據要填寫清楚。數字、文字正確、印章齊全。作廢支票要蓋有"作廢"戳記，與支票存根一起保存，支票丟失要立即向銀行辦理掛失手續。

　　4、從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由學校財務部門負責人簽字蓋章。經開戶銀行審核后支取現金。不得用轉賬憑證套取現金、不得編造用途套取現金、不得利用賬戶替其他單位和個人套取現金、不得將單位的收入按個人儲蓄方式存入銀行、不得保留賬外公款。

　　5、會計人員每月要定期對所分管的經費賬戶現金進行盤點，每次盤點要有文字記錄備案，發現問題要主動報告領導。

　　第六條 有關崗位的職責和權限

　　1、財務負責人要遵守國家財經法規，嚴格審批手續，管理好印鑒。

　　同時要對各相關聯的工作崗位相互牽制的執行情況進行檢查，以保證內部牽制制度的貫徹執行。

　　2、非出納崗位的人員不得收、付和保管現金，不得簽發支票。

　　3、財會人員必須履行自己的職責，在辦理經濟業務時，做好對各項經費、固定資產使用的監督和控制。

　　4、學校財務部門要配合財政、審計等部門的檢查與監督工作。

學校內部牽制制度2

　　一、為了加強學校的內部財務管理，保證財產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經費的使用效益，財務管理必須實行內部牽制制度。

　　二、任何一項經濟業務的辦理，必須由兩個或兩個以上的相關部門或人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監督。確保經濟業務的真實性和辦理經濟業務的規范化。

　　三、財會工作遵循職務分離和賬、錢、物分開的原則。辦理經濟業務事項的經辦人員、證明人員、驗收人員、審核人員、記賬人員等相關人員的`職權明確，并相互制約，相互監督。資產管理員、財產物資采購員、保管員三個崗位，分別由三人負責。出納會計不兼管保管和經費收入、經費使用、債權債務賬目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。審批支付款項的人員不能同時擔任出納。審批出入庫手續的人員不能同時擔任采購員、倉庫保管員。資產核算與資產保管崗位分離。收支審批人員自身直接經辦的業務應當由指定的單位其他領導人審批。

　　四、學校收入的范圍、標準等應根據有關部門的規定執行，各項財務支出和預付、暫付款都要經有關人員審批后由財務人員辦理。各項收入必須開具規范票據。總賬會計要經常檢查發生的收入是否已及時入賬。

　　五、總賬、財產物資明細賬、固定資產明細賬、現金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來等明細賬定期核對，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。

　　六、財務印鑒必須分別由兩人以上分開掌管，加蓋印鑒時要履行審核、監督職責。

　　七、各會計人員必須在規定的崗位職責范圍內辦理會計事項，不得越權，不得失職。賬務處理必須按規定辦理。

　　八、出納崗位的工作，必須要嚴格按崗位職責的規定辦理，會計室負責人必須嚴格監督，發現問題嚴肅處理。

　　九、實現會計電算化后，不同崗位的操作人員應設置不同的操作口令、密碼，保證財會人員之間相互制約，相互監督，相互牽制。

　　十、各類財產物資的購買實行驗收入庫制度。單位要經常組織財產物資的使用、保管情況的檢查，對庫存物資要經常清查盤點。

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