差旅費(fèi)的報(bào)銷及核算教學(xué)設(shè)計(jì)

階段

教學(xué)內(nèi)容

課前準(zhǔn)備

各崗位掛牌，差旅費(fèi)單據(jù)，差旅費(fèi)報(bào)銷單，收據(jù)，記賬憑證，練功鈔

導(dǎo)入

（2分鐘）

1、背景資料： 2008年5月22日采購員王童到銀川市參加訂貨會(huì)議，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人張四海批準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)5000元。（1分鐘）

2、2008年5月27日采購員王童出差回來辦理報(bào)銷手續(xù)，（出差時(shí)間為5月23日至26日，住勤補(bǔ)助50元/天），采購經(jīng)理同意報(bào)銷，張四海批準(zhǔn)報(bào)銷。

采購員出差回來，辦理報(bào)銷的手續(xù)及會(huì)計(jì)核算設(shè)計(jì)成兩個(gè)問題（1分鐘）

1）、報(bào)銷差旅費(fèi)業(yè)務(wù)流程？

2）、會(huì)計(jì)分錄？

新

課

講

授

（35分鐘）

環(huán)節(jié)一：報(bào)銷差旅費(fèi)業(yè)務(wù)流程分析（5分鐘）

1、 涉及的工作崗位分析（6個(gè)工作崗位：單位領(lǐng)導(dǎo)，采購主管，采購員，會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)，出納）

(1)、業(yè)務(wù)員的工作：填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，將相關(guān)的差旅費(fèi)單據(jù)附在后面，交主管審核、簽名后，到會(huì)計(jì)部辦現(xiàn)報(bào)銷。

(2)、部門主管：審核報(bào)銷單的真實(shí)性，并簽名。

(3)、單位負(fù)責(zé)人：審核簽名報(bào)銷單，出納必須根據(jù)有單位負(fù)責(zé)人簽名的'報(bào)銷單才可以收、付款。

(4)、會(huì)計(jì)審核：全面審核，包括（審核出差發(fā)票等原始憑證真實(shí)性，報(bào)銷單填寫的正確性以及報(bào)銷的合理性）

(5)、出納的工作：審核“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,并收回余款；開出“收據(jù)”核銷前預(yù)借差旅費(fèi)

(6)、會(huì)計(jì)員的工作：審核取得的“差旅費(fèi)報(bào)銷單”等原始憑證；編制記賬憑證。

2、 全班分6人一小組，分成9組。完成每人的角色分工。

環(huán)節(jié)二：情景模擬（20分鐘）

第一步：采購員王童回來報(bào)銷的業(yè)務(wù)流程演示

（學(xué)生代表演示流程）（5分鐘）

注：在這一模擬演示中，設(shè)置1個(gè)“陷阱”：采購員填寫計(jì)算結(jié)果錯(cuò)誤的報(bào)銷單（如采購員填寫的住勤補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天55元。）但企業(yè)每天每人的住勤補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)是50元，應(yīng)該報(bào)銷的金額是3247，但采購員計(jì)算的合計(jì)數(shù)是3267）。以此檢驗(yàn)采購員填寫的報(bào)銷單和會(huì)計(jì)對此的審核。

第二步：學(xué)生語言描述每個(gè)角色的工作（5分鐘）

第三步：全班學(xué)生分組演示王童報(bào)銷差旅費(fèi)的流程

（親身體驗(yàn)）（10分鐘）

難點(diǎn)突破方法：教師在這一環(huán)節(jié)增設(shè)3個(gè) “陷阱”，分別安插在各小組內(nèi)，以檢驗(yàn)各小組的審核能力。

4個(gè)陷阱資料：

（1）、采購員填寫的住勤補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天55元。（企業(yè)每天每人的住勤補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)是50元），檢驗(yàn)會(huì)計(jì)的審核。

（2）、主管審核不簽名{假設(shè)采購部門主管不在家，找另一部門主管（銷售經(jīng)理）簽名。}

（3）、單位負(fù)責(zé)人簽錯(cuò)字，檢驗(yàn)出納是否能核準(zhǔn)報(bào)銷。

（4）、業(yè)務(wù)員增加一張不真實(shí)的單據(jù)，考驗(yàn)會(huì)計(jì)的審核能力。

環(huán)節(jié)三：解釋“陷阱”（7分鐘）

陷阱（1）：會(huì)計(jì)主管對報(bào)銷單填寫的規(guī)范性審核

陷阱（2）：部門主管的簽名是證明出差人員出差的真實(shí)性，包括出差地點(diǎn)，出差天數(shù)。并且只能找對應(yīng)的安排主管。（采購部門）

陷阱（3）：單位負(fù)責(zé)人的簽名是出納審核收付款的依據(jù)。

陷阱（4）：會(huì)計(jì)主管對報(bào)銷單內(nèi)容真實(shí)性的審核處理。

環(huán)節(jié)四：各小組模擬結(jié)果展示比較（3分鐘）

（問）：各小組收集、整理真實(shí)，完整的原始憑證

（答）各小組的會(huì)計(jì)員回答并完成記賬憑證的填制。

會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi) 3247

庫存現(xiàn)金 1753

貸：其他應(yīng)收款—王童 5000 （注：“節(jié)約型”差旅費(fèi)的核算）

小結(jié)

（8分鐘）

思考一：部門主管，單位負(fù)責(zé)人審核簽名的作用？

1、部門主管的簽名的作用是證明業(yè)務(wù)員出差事項(xiàng)的真實(shí)性；

2、單位負(fù)責(zé)人的簽名是體現(xiàn)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的：單位負(fù)責(zé)人對本單位的會(huì)計(jì)行為，會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性，完整性負(fù)責(zé)。

思考二：會(huì)計(jì)部門三個(gè)崗位的職責(zé)？

(1)、會(huì)計(jì)審核的作用：審核出差發(fā)票等原始憑證真實(shí)性，報(bào)銷單的正確性以及報(bào)銷的合理性

(2)、出納的工作：審核有單位負(fù)責(zé)人簽名的“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,并收回余款；同時(shí)開出“收據(jù)”核銷前預(yù)借差旅費(fèi)

（3）、會(huì)計(jì)員的工作：審核取得的“差旅費(fèi)報(bào)銷單”等原始憑證；編制記賬憑證

思考三：審核差旅費(fèi)報(bào)銷單的處理原則？

1）、審核無誤的，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

2）、內(nèi)容不真實(shí)，不合法的，有權(quán)拒絕

3）、內(nèi)容不準(zhǔn)確，不完整的，請出具單位更正，補(bǔ)充。

布置

作業(yè)

報(bào)銷超支差旅費(fèi)的業(yè)務(wù)流程及會(huì)計(jì)核算？

教學(xué)

后記

通過設(shè)置情景模擬教學(xué)法，讓學(xué)生對理論內(nèi)容有直觀的理解，強(qiáng)化學(xué)生的職業(yè)意識(shí)，提高其從業(yè)水平。通過設(shè)疑、糾錯(cuò)法，引導(dǎo)學(xué)生積極思考，提高其學(xué)習(xí)興趣。設(shè)置各類“陷阱”，提高學(xué)生的專業(yè)審核能力，培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作態(tài)度和職業(yè)認(rèn)知水平，同時(shí)注重引導(dǎo)學(xué)生遇到問題的解決辦法，提高他們的專業(yè)素養(yǎng)和自我保護(hù)能力，培養(yǎng)良好的遵紀(jì)守法觀念。