企業(yè)內(nèi)部結(jié)算模式論文參考
在當(dāng)今企業(yè)中最常用的幾種結(jié)算模式可以分為：統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司。
統(tǒng)收統(tǒng)支顧名思義就是對(duì)于收入和支出進(jìn)行統(tǒng)一的管理。它將企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，總公司使用一個(gè)銀行帳號(hào)，所有的收支都通過(guò)這個(gè)帳戶進(jìn)行。在這種模式下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者一般具有較高的審批權(quán)，企業(yè)的資金高度集中。統(tǒng)收統(tǒng)支的結(jié)算模式有助于企業(yè)控制整體資金的進(jìn)出，協(xié)調(diào)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)效率，實(shí)現(xiàn)全面的平衡。但是這種方式比較古板，影響到各層次經(jīng)營(yíng)的靈活性，不利于調(diào)動(dòng)各部門開源節(jié)流的積極性。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，如果每筆進(jìn)進(jìn)出出的收支都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)之手，那么財(cái)務(wù)的工作量就大了很多。因此這種模式通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的公司，對(duì)于那些大規(guī)模，收付業(yè)務(wù)比較多的企業(yè)來(lái)說(shuō)就不是很適用了。
撥付備用的結(jié)算模式相當(dāng)于企業(yè)的報(bào)銷中心，相比統(tǒng)收統(tǒng)付的結(jié)算模式具有一定的靈活性。企業(yè)內(nèi)部各部門具有一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)。它是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。各部門在發(fā)生有關(guān)支出后，持相關(guān)憑證到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，在批準(zhǔn)之后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷補(bǔ)足備用金。這種結(jié)算方式也通常適用于那些經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小的企業(yè)。
但是隨著企業(yè)規(guī)模的日益擴(kuò)大，以上使用于小規(guī)模企業(yè)的，傳統(tǒng)的`結(jié)算方式已經(jīng)完全不能適應(yīng)那些跨國(guó)大公司日常的資金收付活動(dòng)。在一些大公司里面，通常會(huì)采取以下三種結(jié)算模式：結(jié)算中心、內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司。
結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段，應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個(gè)內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，是根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，為企業(yè)成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低企業(yè)成本提高資金使用效率的服務(wù)機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心幫助企業(yè)集中管理各分公司的現(xiàn)金收入和支出。分公司收到現(xiàn)金后就直接轉(zhuǎn)帳存入結(jié)算中心在銀行開立的帳戶。當(dāng)需要資金的時(shí)候，再進(jìn)行統(tǒng)一的撥付，有助于企業(yè)監(jiān)控貨幣資金的流向。
企業(yè)內(nèi)部銀行是引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能和方式于企業(yè)內(nèi)部，萊充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的辦法。它在運(yùn)用和發(fā)展責(zé)任會(huì)計(jì)基本功能上，將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財(cái)務(wù)管理”三者融為一體。一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作、在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運(yùn)用，通過(guò)吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調(diào)劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率、效益，與目標(biāo)成本管理、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有機(jī)結(jié)合，并監(jiān)督、考核、控制和管理的辦法。
內(nèi)部銀行通常具有三大職能：結(jié)算職能、融資信貸、監(jiān)督控制職能。單單就結(jié)算職能來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部的各種費(fèi)用支出、解繳、資金調(diào)撥都運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和相應(yīng)的內(nèi)部支付手段，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行內(nèi)部核算。相對(duì)于傳統(tǒng)模式下各單位相互經(jīng)濟(jì)往來(lái)，縮短了結(jié)算時(shí)間，尤其是那些在銀行多頭開戶，結(jié)算時(shí)間長(zhǎng)的局面大為改善，活化了資金，減少了在途資金地占用。而且通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律，解決了內(nèi)部資金相互拖欠的問(wèn)題。
內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位，一般責(zé)任實(shí)體少的企事業(yè)單位和小企業(yè)是不大適用的。
財(cái)務(wù)公司是大型企業(yè)集團(tuán)投資成立，為集團(tuán)提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。它一般是集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，需要經(jīng)過(guò)人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立的。其經(jīng)營(yíng)范圍主要包括：外匯、聯(lián)合貸款、報(bào)銷債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司是把一種完全市場(chǎng)化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到集團(tuán)資金管理中，使得集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán)，可以自行經(jīng)營(yíng)自身的現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。另外集團(tuán)對(duì)各子公司的現(xiàn)金控制是通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行的，財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)各子公司進(jìn)行專門約束，而且這種約束是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的。集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)者(或最高決策機(jī)構(gòu))不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。
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