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把住農(nóng)貸計(jì)息質(zhì)量關(guān)散文
準(zhǔn)確無誤地計(jì)收農(nóng)業(yè)貸款利息不僅是銀行會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量要求，也是執(zhí)行國(guó)家利息政策提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，樹立銀行信譽(yù)的重要方面。但是，由于農(nóng)業(yè)貸款具有筆數(shù)多、分布面廣和回收期集中等特點(diǎn)，因此，消滅農(nóng)貸計(jì)息差錯(cuò)難度較大。為了真正把住農(nóng)貸計(jì)息質(zhì)量關(guān)，必須充分認(rèn)識(shí)正確地計(jì)收農(nóng)貸利息的重要意義，找出歷年農(nóng)貸計(jì)息差錯(cuò)的主要環(huán)節(jié)、類型和發(fā)生
差錯(cuò)的主要原因，并據(jù)以采取相應(yīng)措施，把關(guān)堵口，實(shí)現(xiàn)農(nóng)貸計(jì)息收息無差錯(cuò)。
一、歷年農(nóng)貸計(jì)息差錯(cuò)的類型與發(fā)生差錯(cuò)的主要原因
歷年發(fā)生的農(nóng)貸計(jì)息差錯(cuò)，可以歸納為以下七種類型：
一是運(yùn)算錯(cuò)誤，舍取不按規(guī)定。此類差錯(cuò)所占比重較高，主要是本金、天數(shù)、利率的連乘積有誤或不按規(guī)定舍取，規(guī)定運(yùn)算的結(jié)果分位以下（厘位）“四舍五入”。有的則從厘位以下（毫位）“四舍五入”，有的則從毫位以下（絲位）向高位累進(jìn)，造成了應(yīng)舍而進(jìn)，影響了計(jì)息的準(zhǔn)確性。
二是日期（天數(shù)）計(jì)算錯(cuò)誤。農(nóng)貸汁息天數(shù)按規(guī)定“對(duì)年按３６０天，對(duì)月按３０天，不足月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算”，以計(jì)頭不計(jì)尾的規(guī)定取數(shù)。計(jì)息天數(shù)之誤多數(shù)是分段計(jì)息首尾日期不銜接而漏掉了應(yīng)計(jì)息的天數(shù)，或零頭天數(shù)計(jì)算不準(zhǔn)確。還有的起止息日期填寫錯(cuò)誤、與借據(jù)的實(shí)際貸出日期不符或漏掉一年一月或漏掉幾年幾個(gè)月。
三是利率用錯(cuò)。誤用利率或應(yīng)分段按不同利率計(jì)息而未分段，只以一個(gè)利率計(jì)收利息，還有的則以月利率與天數(shù)相乘，未有換算成日利率后再行運(yùn)算。
四是漏收計(jì)息。一有的整筆貸款全部漏掉或漏掉“段時(shí)間的利息丫或漏掉了陳欠的利息。
五是重復(fù)收息。全部重復(fù)收息或部分與前段收息重疊，造成收息重復(fù)。
六是利息小計(jì)結(jié)錯(cuò)造成多收或少收利息。
七是漏計(jì)逾期加息或計(jì)算錯(cuò)誤。有的應(yīng)上浮利息未按規(guī)定上浮后的利率計(jì)息。
發(fā)生上述計(jì)息收息差錯(cuò)的主要原因是：
１．未有堅(jiān)持認(rèn)真、全面地?fù)Q人復(fù)核、復(fù)核內(nèi)容有漏項(xiàng)。沒有健全嚴(yán)密的復(fù)核制度，有的行處甚至在收貨工作繁忙時(shí)取消了農(nóng)貸的計(jì)息復(fù)核。
2，無嚴(yán)格的考核獎(jiǎng)罰辦法，責(zé)任不清簽章不全。
3，有的上級(jí)行處稽核檢查不全面，檢查期不銜接。多是層層抽查，助長(zhǎng)了個(gè)別責(zé)任不強(qiáng)的工作人員的僥幸心理，工作不踏實(shí)敷衍塞責(zé)。
４，部夯職士業(yè)務(wù)素質(zhì)低，不適應(yīng)日益增長(zhǎng)的工作需要。主要是業(yè)務(wù)不熟工作效率低質(zhì)量差。
二、怎樣把住農(nóng)貸計(jì)息質(zhì)量關(guān)
在收貸旺季工作中，各行、所必須根據(jù)收貸計(jì)息的業(yè)務(wù)量，調(diào)整勞動(dòng)組織，增配與業(yè)務(wù)量相適應(yīng)的人力，還要做好計(jì)息的充分準(zhǔn)備。如進(jìn)行短期專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和進(jìn)行愛崗敬業(yè)教
育，認(rèn)清準(zhǔn)確計(jì)算農(nóng)貸利息的重要意義，總結(jié)歷年計(jì)息的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，堅(jiān)定信心搞好農(nóng)貸計(jì)息工作。在此基礎(chǔ)上，必須重點(diǎn)抓好計(jì)算收息的全面復(fù)核工作。旺季的收貸計(jì)息業(yè)務(wù)量集中，要改變常規(guī)的工作方法，科學(xué)地安排勞動(dòng)組織，建立嚴(yán)格的操作程序，為此，必須強(qiáng)化程序控制，完善復(fù)核制度。具體做法可以設(shè)“三道防線”，以便有效地把住農(nóng)貸計(jì)息質(zhì)量關(guān)。
第一道防線――農(nóng)貸員（計(jì)息員）互相復(fù)核（或設(shè)專人復(fù)核）．計(jì)妥利息后填制“農(nóng)業(yè)貸款收回憑證”時(shí)，要認(rèn)真自審，必須杜絕漏項(xiàng)或文字、數(shù)字涂改，然后再換人復(fù)核，主要是對(duì)憑證上所列各項(xiàng)內(nèi)容逐一審查復(fù)核，對(duì)計(jì)息天數(shù)、利率變動(dòng)檔次以及運(yùn)算與進(jìn)位舍取是否合乎規(guī)定和準(zhǔn)確無誤。
第二道防――憑證、借據(jù)核對(duì)。借據(jù)保管員根據(jù)借據(jù)和收貸憑證逐戶逐筆核對(duì)起止息日期、用途、利率與借據(jù)所列是否一致，逾期貸款是否按規(guī)定加息，結(jié)清戶前段是否有欠息或
漏收、收重利息本金等，核對(duì)無誤后方予銷據(jù)。
第三道防――全面復(fù)審。會(huì)計(jì)人員要將憑證進(jìn)行縱橫平衡驗(yàn)算，加計(jì)本金與利息的小計(jì)與合計(jì)是否準(zhǔn)確無誤，并審查科目歸屬無誤及有關(guān)人員簽章齊全、憑證合乎“三性”（真實(shí)性、完整性、合法性）、要素齊全后方予進(jìn)帳核算。
應(yīng)把農(nóng)貸計(jì)息質(zhì)量作為銀行旺季會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)。據(jù)歷年旺季農(nóng)貸計(jì)息量大、差錯(cuò)率高的常規(guī)，必須在復(fù)核工作上投以重兵，才能實(shí)現(xiàn)農(nóng)貸計(jì)息無差錯(cuò)。
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